鄂爾多斯市人民政府關于2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告 

　　——2022年8月24日在鄂爾多斯市第五屆人民代表大會 

　　常務委員會第五次會議上 

　　鄂爾多斯市審計局局長　楊庚 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員: 

　　我受市人民政府的委托,向市人大常委會報告2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。 

　　按照市委市政府的工作部署,市審計局依法審計了2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明:在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下,各旗區(qū)、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神以及習近平總書記對內蒙古工作的重要指示批示精神,堅決落實上級黨委、政府的重大決策部署,統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展,堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進,扎實做好“六穩(wěn)”工作,落實“六?！比蝿?全年主要目標任務較好完成,“十四五”實現(xiàn)良好開局。 

　　——統(tǒng)籌兼顧抗疫情促發(fā)展,全市經濟穩(wěn)中向好發(fā)展。面對國內疫情防控進入常態(tài)化階段和復雜多變的國內外環(huán)境,全市堅持疫情防控和經濟發(fā)展兩手抓、兩促進,全力穩(wěn)住經濟社會發(fā)展基本盤,經濟發(fā)展穩(wěn)中向好。2021 年,全市一般公共預算收入552億元,同比增長18.7%。 全市一般公共預算支出729.6億元,同比增長9.9%。 

　　——積極財政政策加碼發(fā)力,助力“六?！薄傲€(wěn)”效果顯現(xiàn)。加大積極財政政策的調節(jié)力度,全面落實財政資金直達機制,出臺一系列助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境政策措施,積極落實減稅降費、促進消費政策,全年下達各類直達資金38.4億元,減免稅費142.9億元,爭取上級轉移支付164.9億元,發(fā)行政府新增債券46.4億元,盤活財政存量資金1.8億元。堅持政府帶頭過緊日子,壓縮一般性支出,“三公”經費下降3.9%,教育、社保、科技等支出保持正增長,全市民生支出522.1億元、增長17.9%,基本民生得到有力保障。 

　　——全力鞏固拓展脫貧攻堅成果,鄉(xiāng)村振興邁出堅實步伐。扎實有序推進鄉(xiāng)村發(fā)展、鄉(xiāng)村建設、鄉(xiāng)村治理等重點工作,下達鄉(xiāng)村振興銜接資金1.8億元,下達產業(yè)扶持資金2.3億元,投入高標準農田相關項目資金4億元,全力推進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有效銜接,持續(xù)推動全面鄉(xiāng)村振興取得新進展新成效。 

　　——堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導,整改效果明顯提升。市委、市政府把審計整改工作放在更加重要位置,多次對審計整改工作作出專題部署。有關部門和單位高度重視審計整改工作,積極采納審計建議,審計部門加大審計整改督查力度,出臺了《審計查出問題整改督查工作辦法》,建立了計劃、實施、審理、整改的工作閉環(huán)。至2022年7月,2021年度審計發(fā)現(xiàn)問題已基本整改到位,審計整改問題金額39.75億元,完善制度21項,追責問責66人。個別整改存在難度的問題,被審計單位均已制定整改方案,明確了整改“時間表”、“路線圖”,審計機關后期將進行跟蹤督查。 

　　一、市本級財政管理審計情況 

　　重點審計了市本級預算編制、預算執(zhí)行,專項轉移支付資金安排、財政資金績效管理和市發(fā)改委管理分配的投資專項等情況。 

　　2021年,市本級一般公共預算收入197.9億元、支出144.8億元。政府性基金收入10億元、支出9億元。國有資本經營預算收入1.1億元、支出1.1億元。全市社會保險基金收入110億元、支出84.6億元,收支結余25.4億元,累計滾存結余166億元。 

　　2021年,市發(fā)改委管理分配中央預算內基本建設項目投資資金8億元,其中安排市本級支出0.6億元,對旗區(qū)轉移支付7.4億元,主要投向保障性安居住房,生態(tài)環(huán)境修復和農田水利,重點區(qū)域高質量發(fā)展,鄉(xiāng)村振興,公共衛(wèi)生等5大領域。 

　　審計結果表明,市財政局、市發(fā)改委認真貫徹落實各級黨委政府的決策部署,加強重點領域財力支撐,財稅和投融資體制改革持續(xù)深化,預算和投資計劃執(zhí)行情況總體較好。 

　　2021年,市財政局組織本級預算執(zhí)行存在的主要問題:一是部分項目資金預算安排審核不到位,導致資金閑置;二是未嚴格按照資金管理辦法分配專項資金;三是專項轉移支付管理不到位,存在項目未評估、指標預計數(shù)未按規(guī)定提前下達、績效目標未下達的問題。 

　　2021年,市發(fā)改委組織基本建設投資計劃管理中存在的主要問題:一是部分中央預算內投資項目未按時開工建設;二是國家重大建設項目庫調度數(shù)據(jù)填報不準確。 

　　二、市本級部門預算執(zhí)行審計情況 

　　對10個一級預算單位進行了現(xiàn)場審計,對70個一級預算單位采取“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實”的模式進行了大數(shù)據(jù)審計。審計結果表明,市直部門嚴格預算執(zhí)行的意識明顯增強,年度預算執(zhí)行率逐年提升,財務管理更加規(guī)范,違紀違法問題已得到有效遏制。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題: 

　　(一)年初預算編制不夠精準。6個單位年初預算編制不精準,決算數(shù)與年初預算數(shù)差異較大;5個單位上年結轉結余未納入本年預算277萬元;7個單位未編制政府采購預算1763萬元;1個單位無預算列支公務用車運行維護費6萬元;1個單位未向二級單位批復預算。 

　　(二)收支預算執(zhí)行不夠嚴格。2個單位未按規(guī)定上繳財政款41萬元;4個單位未按規(guī)定用途使用專項資金22萬元;1個單位超進度支付工程款500萬元;1個單位無培訓計劃列支培訓費45萬元。 

　　(三)預算績效管理推進不夠到位。4個單位未按規(guī)定制定整體績效目標;4個單位績效目標設置不科學;2個單位績效自評不準確;1個單位未開展績效運行監(jiān)控。 

　　(四)財務管理不夠規(guī)范。5個單位未按規(guī)定進行會計核算30萬元;4個單位未按規(guī)定程序進行政府采購;2個單位工會經費未進行獨立核算;1個單位從零余額賬戶向基本賬戶轉賬830萬元。 

　　三、防范化解經濟領域重大風險審計情況 

　　按照審計廳的統(tǒng)一部署,對東勝區(qū)、達拉特旗、準格爾旗、烏審旗、杭錦旗、鄂托克旗、鄂托克前旗2021年度化解地方政府性債務情況以及債券資金的管理使用情況進行了專項審計調查。審計結果表明,各旗區(qū)政府債務化解工作成效顯著,政府債務風險總體可控。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題: 

　　一是化解地方政府債務方面。審計揭示出部分旗區(qū)化債不實、化債獎勵資金使用不規(guī)范等問題。我們在揭示問題的同時更加注重挖掘問題背后的體制障礙、機制缺陷、制度漏洞,找準問題病灶,通過開展常態(tài)化的審計,助推各旗區(qū)各部門依法合規(guī)化解債務,債務管理水平及風險管控能力不斷提升。 

　　二是債券資金管理使用方面。一是4個旗區(qū)債券資金滯留財政部門2.2億元;二是2個旗區(qū)債券資金滯留主管部門或項目單位1億元;三是2個旗區(qū)違規(guī)將債券資金支付到預算單位實有資金賬戶1.4億元;四是3個旗區(qū)未按規(guī)定對債券資金使用情況進行績效評價。 

　　四、貫徹落實國家重大政策措施跟蹤審計情況 

　　(一)中央直達資金管理使用方面。對東勝區(qū)、達拉特旗、準格爾旗、烏審旗、杭錦旗、鄂托克旗、鄂托克前旗截至2021年第四季度中央直達資金政策落實情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,各旗區(qū)能夠貫徹落實中央直達資金的相關政策,直達資金管理運行、分配使用基本符合相關政策規(guī)定,發(fā)揮了直達機制惠企利民的政策實效。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是3個旗區(qū)直達資金分配下達不及時2.5億元;二是3個旗直達資金未分配下達1億元;三是3個旗區(qū)未直接將中央直達資金撥付到最終受益人111萬元;四是3個旗區(qū)直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息匹配不完整、不準確。 

　　(二)優(yōu)化營商環(huán)境方面。對市本級、伊金霍洛旗、康巴什區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境政策落實情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,市直相關部門及兩個旗區(qū)黨委、政府能夠積極貫徹落實優(yōu)化營商環(huán)境相關政策措施,根據(jù)實際情況推動政策落地落細落實,為民營企業(yè)發(fā)展營造良好環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是市本級及2個旗區(qū)部門權力清單未進行調整;二是2個旗區(qū)“雙隨機、一公開” 相關政策落實不到位;三是市本級3個政務服務事項未實現(xiàn)網上辦理;四是助企紓困、減輕企業(yè)負擔相關政策落實不到位,2個旗區(qū)6個單位應付未付民營企業(yè)賬款1597萬元,2個旗區(qū)未返還小微企業(yè)工會經費195萬元,2個旗區(qū)評審費轉嫁項目實施單位承擔。 

　　(三)盤活存量資金方面。對市本級及26個一級預算單位盤活存量資金情況進行了專項審計調查。審計結果表明,市本級及各部門能夠積極貫徹落實存量資金管理各項政策措施,優(yōu)化財政資源配置,提高財政資金使用效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是8個部門結余資金522萬元未按規(guī)定上繳財政;二是對24個財政撥款結余結轉金額大于500萬元的預算單位未按規(guī)定壓縮下年預算安排規(guī)模;三是已盤活的存量資金安排使用中存在二次沉淀1543萬元;四是43個使用存量資金的項目未編制績效目標或未對項目實施績效管理。 

　　(四)貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神和落實過“緊日子”要求方面。對市本級及10個一級預算單位貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神和落實過“緊日子”要求情況進行了專項審計調查。審計結果表明,市本級及各部門能夠認真貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神,落實過“緊日子”要求,大力壓減一般性支出和非急需、非剛性支出,嚴控“三公”經費、會議費等支出,政府過緊日子走向常態(tài)化。 

　　五、重點領域專項資金審計情況 

　　(一)教育專項資金審計情況。對市本級、東勝區(qū)、伊金霍洛旗、杭錦旗、烏審旗2020年度教育專項資金進行了審計。審計結果表明:市本級及4個旗區(qū)教育專項資金使用基本合規(guī),各項收支核算基本真實,教育專項資金能夠做到?？顚Ｓ?/span>。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是3個旗區(qū)教育專項資金未按規(guī)定時間撥付1.4億元;二是2個旗區(qū)超范圍列支生均公用經費41萬元;三是1個旗結余專項資金未及時上繳財政104萬元。 

　　(二)科技專項資金審計情況。對伊金霍洛旗、鄂托克旗2019至2020年科技專項資金進行了審計。審計結果表明:兩個旗能夠貫徹落實“科技興蒙”行動,支持科技創(chuàng)新各項政策措施,按規(guī)定進行科技項目管理及成果轉化管理。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是2個旗科技專項資金未及時撥付8206萬元;二是1個旗科技專項資金支出不實4269萬元;三是2個旗未按規(guī)定報送階段性資金使用情況和績效報告;四是2個旗科技專項資金未按規(guī)定獨立核算。 

　　六、部分政府投資項目審計情況  

　　2021年8月以來,市審計局完成了鄂爾多斯生態(tài)環(huán)境職業(yè)學院建設等4項政府投資項目的竣工決算審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是項目基本建設程序履行不規(guī)范。如未按規(guī)定辦理項目前期手續(xù)、項目造價控制不到位、未按規(guī)定報批環(huán)評文件、未經驗收擅自使用、未及時編制竣工決算報表等。二是工程核算不規(guī)范。應收未收履約保證金3210萬元,多計建安工程價款2929萬元,多計待攤投資900萬元,超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金120萬元,虛假申報臨時工工資43萬元,超付工程款15萬元。 

　　七、旗區(qū)財政決算審計情況 

　　2021年,對烏審旗2019至2020年財政決算情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是預算編制和績效管理工作不夠精細。存在預算編制不細化、切塊資金安排的項目支出未編制績效目標等問題;二是組織收入和征收入庫工作不夠到位。存在擴大非稅收入征收范圍、延壓非稅收入,出借財政資金未收回等問題;三是財務管理工作不夠規(guī)范。存在未足額安排工會經費,未及時清理中小企業(yè)分歧賬款,超范圍、超標準列支費用等問題。 

　　八、領導干部履行經濟責任審計情況 

　　2021年8月以來,對7個市直部門、1個國有企業(yè)和1個旗的10位領導干部開展了任期經濟責任審計。審計結果表明,相關領導干部任職期間能夠圍繞市委、市政府中心工作和決策部署,在貫徹各項政策措施落實、推進重大項目建設、推動社會民生事業(yè)發(fā)展等方面認真履職盡責,取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是1個單位“十三五”規(guī)劃部分指標未完成。二是2個單位未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度。三是1個單位未按規(guī)定履行工程項目相關程序。四是2個單位違規(guī)列支費用和津補貼102萬元。 

　　九、國有資產管理審計情況 

　　2021年,在各項審計中繼續(xù)重點關注企業(yè)、行政事業(yè)、自然資源等3類國有資產管理使用情況。 

　　(一)企業(yè)國有資產審計情況。對兩個全資國有企業(yè)鄂爾多斯市文旅集團、鄂爾多斯市轉型發(fā)展投資有限責任公司及上述兩個公司的11個子公司進行了審計。兩個全資國有企業(yè)2020年底賬面資產合計65.19億元、負債合計38.44億元、國有資本權益26.75億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是會計信息失真。存在資產不實、利潤不實、收入成本不匹配、不準確以及存貨賬實不符等問題。二是不規(guī)范經營導致國有權益損失風險。存在民營經濟產業(yè)引導基金運作流程不規(guī)范、經營管理不善導致國有資產損失、項目結余資金未上繳財政、往來款項長期掛賬未及時清理等問題。 

　　(二)行政事業(yè)性國有資產審計情況。在部門預算執(zhí)行、旗區(qū)決算審計中,對相關行政事業(yè)性資產管理使用情況開展了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是國有資產基礎管理工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。7個單位固定資產賬實不符;4個單位應計未計固定資產;2個單位借用二級單位車輛用于公務活動;1個單位未辦理產權變動登記。二是違規(guī)使用和處置國有資產。1個單位違規(guī)處置國有資產并坐支資產處置收入750萬元;1個單位未收回置換資產。 

　　(三)自然資源資產責任審計情況。對烏審旗黨政主要領導干部任職期間森林和草原資源資產責任履行情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是相關制度執(zhí)行不嚴格。未制定草原統(tǒng)計調查辦法,未定期開展草原調查并建立草原資源檔案和數(shù)據(jù)庫;未建立臨時占用林地恢復林業(yè)生產條件驗收制度;古樹名木管護相關制度執(zhí)行不嚴格。二是違規(guī)開發(fā)利用問題依然存在。未經審批占用草原285.6畝;非法開墾草原28畝;棗樹種植項目占用基本農田12.8畝。三是相關資金管理使用不夠規(guī)范。滯留森林、草原專項資金1.8億元;未發(fā)放公益林補償資金1858萬元;應配套未配套風沙源治理資金50萬元。 

　　十、審計移送的違紀違法問題線索情況 

　　2021年8月至2022年7月,上述各項審計發(fā)現(xiàn)并移送違紀違法問題線索35件,其中移送紀檢監(jiān)察機關1件,移送有關主管部門34件,共涉及人員1名,涉及資金1.2億元。 

　　一是涉嫌挪用公款行為1件。二是資產管理類4件,主要是資產管理不到位的問題。三是財政財務管理類問題6件,主要是資金管理使用不規(guī)范的問題。四是建設工程類問題10件,主要是工程建設程序不規(guī)范的問題。五是政府采購類問題14件,主要是采購程序不合規(guī)的問題。 

　　上述移送的涉嫌違紀違法案件線索中29件已由相關部門辦理結案,6件正在查處中。 

　　十一、審計建議 

　　(一)進一步推動政策落實,提振經濟運行穩(wěn)定性和可持續(xù)性。一是抓實抓細政策轉化。抓住扎實穩(wěn)住經濟一攬子政策措施機遇,認真分析影響政策落實、項目推進、資金使用、效果發(fā)揮的堵點、難點,消除政策落實中不銜接、不配套的問題,形成政策合力;二是持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。加大減稅降費、助企紓困力度,落實穩(wěn)投資、促消費、保產業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定政策,增強市場主體發(fā)展動力;三是大力推進鄉(xiāng)村振興。持續(xù)推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃的實施,推動脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接,推動全方位高質量發(fā)展。 

　　(二)進一步強化財政管理,提高財政資金使用效益。一是提高財政預算編制的精準度。深化政府預算改革,提高預算編制的準確性、合理性。加強預算資金的統(tǒng)籌安排,優(yōu)化財政支出結構,提高財政支出的科學性和有效性;二是加強重點領域財政資金監(jiān)管。嚴肅財經紀律,強化預算約束,加強對民生、科技、重點建設項目等領域資金使用全過程的監(jiān)管;三是健全財政資金績效管理水平。將績效理念貫穿財政預算管理的全過程,在預算編制環(huán)節(jié)明確績效目標,預算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強績效監(jiān)控,事后環(huán)節(jié)加強績效評價,積極探索績效評價結果的應用,發(fā)揮績效評價對提升財政資金使用效益的促進作用。 

　　(三)進一步完善國有資產管理機制,提升國有資產管理水平。一是加強對企業(yè)國有資產的監(jiān)督。要按照以管資本為主加強國有資產監(jiān)管的要求,管好國有資本布局、規(guī)范資本運作、提高資本回報、維護資本安全;二是規(guī)范行政事業(yè)性國有資產使用管理。各行政事業(yè)單位要從根本上改變國有資產重建設輕管理的錯誤思想,樹立積極主動的管理理念,積極發(fā)揮單位內部、財政和人大的監(jiān)督作用,讓國有資產的管理和監(jiān)督更加高效透明;三是高度重視自然資源資產管理。牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”的理念,切實提高思想認識,明確管理責任,強化政策措施,狠抓工作落實,以堅實的工作作風更好地履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。 

　　本報告反映的是市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題,市審計局依法征求了被審計單位意見,出具了審計報告、下達了審計決定。審計發(fā)現(xiàn)的246個問題中屬于上一年度審計發(fā)現(xiàn)的110個問題已完成整改,針對今年審計發(fā)現(xiàn)的136個問題,有關旗區(qū)、部門和單位正在積極整改,市審計局將加強督促整改,并向市人大常委會作整改專題報告。　 

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員: 

　　2022年是我國踏上全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年,全市審計機關將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,按照黨中央、國務院、自治區(qū)黨委政府、市委、市政府的決策部署,全面貫徹落實新修訂的審計法,依法履行審計監(jiān)督職責,自覺接受市人大監(jiān)督,走好新路子、建設先行區(qū),奮力開創(chuàng)現(xiàn)代化鄂爾多斯建設美好未來,以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。